统筹推进审计全覆盖 守好持续经营“警戒线”

为贯彻落实党中央、国务院对审计全覆盖的有关工作要求，国家农业信贷担保联盟有限责任公司（以下简称公司）切实推进审计全覆盖工作，创新方式方法，对公司2016至2020年采购、合同、资产管理自主开展融合式审计，对相关经营活动进行全面分析审查，进一步规范公司管理，防范经营风险。

一、有序推进，全面覆盖

一是全面分析审计依据。审计部立足公司实际，以风险为导向，整理并分析采购类、合同类、资产类法律法规、公司制度等规范性文件16项，共梳理审计依据164条，筑牢风险防范的“ 防护栏”“护城河”。二是科学制定工作方案。结合审计依据，坚持围绕中心、突出重点，编制了《2021年采购管理等3个专项审计工作方案》，明确了重点审查内容、时间安排、相关部门配合要求等，并依据方案相应编制了要点明晰、闭环管理、要素关联的配套审计工作底稿。三是合规推进全面覆盖。严格按照有关法律法规及公司《内部审计工作规程（试行）》（国农担〔2021〕138号）规定的程序开展工作，召开专项审计进点会，明确了《审计工作人员纪律规定》，组织签订了《对提供资料真实完整性的承诺书》，并对专项审计工作进行统筹安排，审计范围覆盖了公司2016至2020年所有的采购、合同、资产管理活动。

二、多维审查，立行立改

一方面，为提高专项审计的全面性与准确性，审计部将三类工作底稿按照主责部门进行分解，就重点事项向各部门进一步了解发生背景、客观事实、发生频次、经办人员、是否形成证据链条等情况，灵活运用实物审查、交叉核对、分析、询问等多种审计技术，一份资料多维审查、一个疑点交叉论证、一个事项综合分析，以取得适当、有效的审计结论。同时，协调各部门补充提供资料或情况说明，并寻找关键人员甚至离职人员核实问题。另一方面，审计过程中，对于一些在管理上存在漏洞或缺陷的事项，以及能够立行立改的事项，审计组与相关部门进行了沟通，提醒其注意其中的风险并提出改进建议，相关部门也对部分事项高度关注，立行整改，及时化解风险，并举一反三，持续改进。

三、加强整改，管理提升

一方面，审计部针对采购、合同、资产各模块闭环管理的每类问题，以及三个模块相互衔接的跨部门管理过程中存在的问题，提出了针对性的审计意见和建议，并从进一步优化管控程序、防范风险的角度，对采购、合同、资产等模块提出了管理提升建议。另一方面，为做好内部审计的“后半篇文章”，公司针对经党委会审议通过的三个专项审计报告，下达整改通知，对相关部门提出具体整改要求，并强调有关责任部门要举一反三、查缺补漏，加强内控制度建设。以审计的视角发现问题，以管理的视角解决问题。通过三个专项审计的融合式开展，“治已病、防未病”的内部审计文化在潜移默化中得到了培育，有的部门在审计评价过程中就对发现的问题立行立改，公司各级管理人员的审计意识也得到进一步增强。

下一步，公司将继续按照《内部审计全覆盖实施方案》，统筹内外部资源，坚持问题导向，积极拓展内部审计监督广度，减少内部审计监督盲区，通过内部审计监督体系的建立健全与有效运行，做好企业的“内部体检”，促进公司各项工作的稳健发展。